Belastingvrij schenken 2025

Belastingvrij schenken kan elk jaar tot een bepaald bedrag per schenking. Schenkt u meer dan de vrijstelling, dan betaalt u daarover schenkbelasting. Naast een jaarlijkse schenking bestaat er ook een eenmalige schenking met een verhoogde vrijstelling, die ouders aan hun kinderen kunnen doen. Naast een jaarlijkse schenking kunnen ouders ook eenmalig een schenking met een verhoogde vrijstelling aan hun kinderen doen. Het voordeel van jaarlijks belastingvrij schenken aan uw kinderen of naasten is dat zij in de toekomst na uw overlijden geen of minder erfbelasting en schenkbelasting betalen.

Hoeveel u belastingvrij kunt schenken, hangt af van de relatie die u heeft met de ontvanger en met het doel van de schenking. U kunt schenken bij leven of schenken op papier. Wij vertellen u over de verschillende schenkingen en hoeveel u belastingvrij mag schenken in 2025.

Bekijk actuele notaristarieven opstellen schenkingsakte

Hoeveel mag u belastingvrij schenken?

In 2025 mag u als ouder € 6.713 belastingvrij schenken aan uw kind, in 2024 was dat € 6.633. Voor een schenking aan en van alle andere personen geldt er een vrijstelling tot € 2.690 (€ 2.658 in 2024). Daarnaast kunnen ouders hun kind één keer in hun leven een schenking geven met een verhoogde vrijstelling. Om zo’n schenking te ontvangen, moet het kind aan de voorwaarden voldoen. Als dat zo is dan kunt u als ouder in 2025 € 67.064 (€ 66.268 in 2024) schenken voor een studie die meer kost dan € 20.000 per jaar en € 32.195 (€ 31.813 in 2024) voor een een vrij te besteden doel. Als u een schenking ontvangt boven het vrijgestelde bedrag, dan doet u als ontvanger van de schenking aangifte bij de Belastingdienst. U betaalt dan schenkbelasting over het bedrag boven de vrijstelling.

Schenken aan kind

De schenking van ouder aan kind heeft altijd de hoogste vrijstelling in Nederland. Wilt u een schenking doen aan uw kind of kinderen, dan is het handig om rekening te houden met een aantal zaken, zoals de twee soorten schenkingen, de maximumleeftijd voor de verhoogde vrijstelling, het feit dat Belastingdienst getrouwde en geregistreerde partners als één persoon ziet en het moment van de schenking. We vertellen u er iets meer over.

Belastingvrij schenken kind 2025: twee mogelijkheden

Als ouder kunt u twee verschillende belastingvrije schenkingen doen aan uw kind: de jaarlijkse schenking en een eenmalige schenking met verhoogde vrijstelling. Onder een kind verstaat de Belastingdienst ook een pleegkind en een stiefkind. In 2025 is het jaarbedrag dat u belastingvrij kunt schenken aan uw kind € 6.713. Het bedrag met eenmalige vrijstelling is in 2025 € 67.064 voor een schenking voor een studie en € 32.195 voor een vrij bestedingsdoel. Lees meer over deze eenmalige verhoogde vrijstelling. Hier leest u ook over de maximumleeftijd van uw kind voor die hoge vrijstelling.

Belastingdienst ziet stellen als één persoon

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst ouders als één persoon ziet. Ook als u en uw partner uit elkaar zijn. Hetzelfde geldt voor uw kind en zijn of haar partner, die ziet de Belastingdienst ook als één persoon als zij getrouwd of geregistreerd partners zijn. Wilt u een belastingvrije schenking doen aan uw kind en diens partner? Zorg er dan voor de schenking niet hoger is dan de maximale € 6.713 als u ze bij elkaar optelt.

Denk na over het juiste moment voor schenking

Denk na over het moment waarop u de schenking wilt en kunt doen. Wilt u uw kinderen nu iets schenken, wilt u dat jaarlijks doen en/of wilt u een schenking op papier doen, waarmee uw kinderen de schenking pas ontvangen nadat u overlijdt? Door schenkingen te doen aan uw kinderen, kunnen zij later besparen op de erfbelasting over uw erfenis. Kijk naar uw huidige en toekomstige financiële situatie en die van uw kind. Let ook op uw vermogen en dat van uw kinderen: hoe meer vermogen, hoe meer vermogensbelasting er betaald moet worden.

Belastingvrij schenken kleinkind, ouders en derden

In alle andere relaties geldt het maximale belastingvrije schenkingsbedrag van € 2.690. Dat is het bedrag dat u maximaal belastingvrij kunt schenken aan uw kleinkinderen, achterkleinkinderen, schoondochter of -zoon of als kind kunt schenken aan uw ouders, uw broer, zus of een vriend. Zo’n schenking kunt u elk jaar opnieuw belastingvrij doen. Wilt u meer schenken, dan betaalt u daar schenkbelasting over. Het tarief verschilt per bedrag en de relatie die u met de ontvanger heeft.

Maximale jaarlijkse belastingvrije schenking 2019-2025

Hoeveel mocht u de afgelopen jaren maximaal belastingvrij schenken? Wij zetten het voor u in een overzicht. Het bedrag dat u in 2025 belastingvrij kunt schenken, wordt pas eind december bekendgemaakt door de Belastingdienst.

Jaarlijkse belastingvrijstelling schenking 2019-2025
Jaar	Ouder aan kind	Alle andere relaties
2019	€ 5.428	€ 2.173
2020	€ 5.515	€ 2.208
2021	€ 6.604	€ 3.244
2022	€ 5.677	€ 2.274
2023	€ 6.035	€ 2.418
2024	€ 6.633	€ 2.658
2025	€ 6.713	€ 2.690

Eenmalige schenking 2025

Naast de jaarlijkse schenking, mogen ouders hun kind eenmalig een schenking met een verhoogde vrijstelling doen. De Belastingdienst ziet (ook gescheiden) ouders als één persoon. Ouders mogen samen maximaal de vrijgestelde verhoogde schenking doen. Wel mag u de verhoogde vrijstelling voor al uw kinderen gebruiken. Als ouder kunt u de eenmalige verhoogde vrijstelling inzetten voor de studiekosten van uw kind óf voor een vrij in te vullen doel (het is dus of-of en niet en-en). Het kind moet daarvoor wel aan de voorwaarden voldoen. De voorwaarden:

De ontvanger is een kind (of een pleeg- of stiefkind) van de schenker.
Het kind is op het moment van schenken tussen de achttien en veertig jaar oud, of zijn of haar partner heeft die leeftijd. Op de dag waarop het kind veertig wordt, mag deze de schenking ook nog ontvangen.
Het is de eerste (en daarmee enige) keer dat het kind de schenking met verhoogde vrijstelling ontvangt van zijn of haar ouders. Heeft een ouder zijn of haar kind al eerder een schenking met verhoogde vrijstelling gedaan voor een woning, dure studie of voor een vrij te besteden doel, dan mag deze het kind niet nog eens zo’n schenking doen. Ook niet als de andere ouder deze schenking heeft gedaan.

Eenmalige verhoogde vrijstelling voor een studie

In 2025 is het maximale bedrag dat ouders hun kind (of pleeg- of stiefkind) maximaal belastingvrij kunnen schenken € 67.064. Om de eenmalige verhoogde schenking te ontvangen voor een studie, moeten de studie en uw kind aan een aantal voorwaarden voldoen. Hiervoor gelden naast bovenstaande ook onderstaande voorwaarden, die er specifiek zijn voor een schenking voor een studie:

De studie zelf kost jaarlijks minstens € 20.000.
De schenking wordt niet gebruikt om een studieschuld af te lossen die is ontstaan voor de schenking.
De ouders en het kind kunnen na het ontvangen aantonen dat de schenking daadwerkelijk is gebruikt voor het betalen van de studie.
De schenking is vastgesteld in een notariële schenkingsakte waarin staat voor welke studie de schenking is, hoe hoog de opleidingskosten zijn en wat het moment van vervallen van de schenking is.

Eenmalige verhoogde vrijstelling met vrij bestedingsdoel

U kunt ook een schenking doen die vrij te besteden is. Uw kind mag het bestedingsdoel zelf invullen. Deze maximale schenking bedraagt in 2025 € 32.195. Het kind moet voldoen aan de bovenstaande algemene voorwaarden.

Belastingvrij schenken aankoop woning

Voor januari 2023 konden ouders hun kind een ton belastingvrij schenken voor de aankoop van een woning, ook wel de jubelton. In 2023 ging dat bedrag omlaag en sinds 2024 is het helemaal niet meer mogelijk om de woning als bestedingsdoel op te geven bij de Belastingdienst. Wel kunt u hiervoor eenmalig € 32.195 belastingvrij schenken aan de hand van het vrije bestedingsdoel.

Belastingvrij schenken op papier

Het bedrag dat u schenkt op papier telt niet mee met de erfenis. Op deze manier kan een erflater ervoor zorgen dat de nabestaanden geen of minder erfbelasting betalen. Tot de schenking wordt gedaan, betaalt de schenker jaarlijks 6 procent rente aan de ontvanger. Hierdoor daalt de totale erfenis nog meer. Lees meer over erven en schenken.

In tegenstelling tot de jaarlijkse en eenmalige schenking, doet u als schenker ook aangifte inkomstenbelasting voor een schenking op papier. Daarnaast moet u deze schenking laten vastleggen in een notariële schenkingsakte; dat is met de jaarlijkse schenking niet verplicht.

Belastingvrijstelling opvolgen bedrijf

Als iemand u een bedrijf schenkt en u zet dat bedrijf voort, dan kunt u met de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) in sommige gevallen vrijstelling krijgen op de belasting. In 2024 was de vrijstelling maximaal € 1.325.253.

Meerdere belastingvrije schenkingen doen en ontvangen

U mag een belastingvrije schenking doen aan meerdere personen en u mag deze schenking ook van verschillende mensen ontvangen. Oftewel: u mag in een jaar van meerdere mensen de belastingvrije schenking van € 2.690 ontvangen (tarief 2025) en vice versa. Uitzondering zijn wettelijke stellen die u iets schenken. Schenken zij u beiden een bedrag dan moet u deze bij elkaar optellen. U krijgt alleen vrijstelling over € 2.658. De Belastingdienst ziet hen namelijk als één persoon. Hetzelfde geldt voor uw ouders: samen mogen zij u maximaal € 6.713 schenken, naast een eventuele schenking met verhoogde vrijstelling.

Belastingaangifte belastingvrije schenking

De ontvanger van een schenking doet hiervoor de aangifte bij de Belastingdienst. Dat hoeft pas als de schenking hoger is dan het bedrag waarover u belastingvrijstelling krijgt. U geeft dan het volledige schenkingsbedrag op en betaalt schenkbelasting over de schenking boven het vrijstellingsbedrag. Welk tarief u betaalt, hangt af van uw relatie met de schenker en het bedrag dat u ontvangt. Krijgt of doet u een schenking op papier? In dat geval doen de ontvanger en de schenker allebei aangifte bij de Belastingdienst.

Schenkingsakte vastleggen bij de notaris

Met een schenkingsakte legt u de schenking schriftelijk vast bij de notaris. Daarin legt u als schenker en ontvanger afspraken vast. Bij sommige schenkingen is een overeenkomst verplicht, zoals bij de schenking op papier. Ook als het niet verplicht is, kunt u ervoor kiezen een schenkingsovereenkomst op te stellen zodat er duidelijkheid is over uw schenkingen.
Wilt u jaarlijks een schenking doen en dat vastleggen in een akte? U kunt die jaarlijkse schenking ook als periodieke schenking vastleggen. Zo kunt u, bijvoorbeeld, vijf jaar schenken vaststellen en daar maar één akte voor opstellen. Dat scheelt u notariskosten.

Notariskosten schenkingsakte vergelijken

Voor een schenkingsakte gaat u naar de notaris en betaalt u minimaal zo'n € 300. Wij helpen u bij het vergelijken van notaristarieven, zodat u de goedkoopste notaris vindt. Zo bespaart u soms wel honderden euro's. Vergelijk de actuele notaristarieven voor het opstellen van een schenkingsakte.

Bekijk notaristarieven schenkingsakte »